Indemnités kilométriques et indemnités de grand déplacement 2026 : barèmes, calcul et fiscalité

Lorsqu’on exerce une activité d’indépendant, les déplacements professionnels peuvent vite représenter un coût important : trajets chez les clients, missions réalisées loin de son domicile, frais de transport ou d’hébergement… Avec le portage salarial, une partie de ces dépenses peut être prise en charge par votre entreprise de portage. C’est notamment le cas des indemnités kilométriques et des indemnités de grand déplacement, deux leviers qui permettent d’optimiser votre salaire net.

Quelles sont les conditions pour en bénéficier ? Comment calculer ces indemnités ? Quels sont les barèmes applicables en 2026 et quelles sont les règles fiscales à connaître ? On fait le point ensemble.

Sommaire :

• Les frais de déplacement en portage salarial : IK et IGD

• Quelles sont les conditions d’application des indemnités kilométriques ?

• Barème 2026 et exemple de calcul des indemnités kilométriques

• La règle des 3 mois : quand un déplacement devient un trajet domicile-travail

• Qu’est-ce que les indemnités de grand déplacement (IGD) ?

  
  

Les frais de déplacement en portage salarial : IK et IGD

Les frais de déplacement représentent une dépense courante pour tout consultant. Dans le cadre du portage salarial, ces frais peuvent être remboursés, ce qui représente un excellent moyen d’améliorer votre rémunération.

En effet, lorsqu’elles respectent les règles de l’URSSAF, ces indemnités ne sont pas soumises aux cotisations sociales. Cela signifie que vous pouvez percevoir une compensation pour vos frais professionnels, tout en conservant le maximum de votre rémunération. Concrètement, deux types d’indemnités sont principalement utilisées en ce qui concerne les déplacements :

• Les indemnités kilométriques (IK) : pour l’utilisation d’un véhicule personnel dans le cadre de missions professionnelles ;

• Les indemnités de grand déplacement (IGD) : pour couvrir les frais supplémentaires d’hébergement et de repas lorsqu’un retour quotidien à votre domicile n’est pas possible.

  
  

Ces dispositifs permettent donc de transformer une dépense inévitable en avantage net, tout en restant pleinement conforme à la réglementation. Si vous n’êtes pas encore en portage mais que ce statut vous intéresse, nous vous invitons à réaliser une simulation de salaire pour estimer vos revenus dès maintenant.

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Quelles sont les conditions d’application des indemnités kilométriques ?

Les indemnités kilométriques (IK) permettent de rembourser l’usage d’un véhicule personnel pour les déplacements professionnels liés à votre activité de freelance. Mais pour être valables et exonérées de cotisations sociales, elles doivent respecter les conditions suivantes :

1. Déplacements réellement professionnels

L’indemnité kilométrique ne peut être versée que pour des trajets directement liés à une mission. Par exemple : un rendez-vous chez un client, des visites sur différents sites ou encore, des déplacements imposés par votre mission.

2. L’usage d’un véhicule personnel

L’IK concerne votre véhicule personnel. Il est toutefois possible d’utiliser celui d’un membre de votre foyer fiscal, comme celui de votre conjoint par exemple.

3. Justifier vos trajets

Pour que votre entreprise de portage puisse rembourser ces frais, elle doit être en mesure de justifier la réalité des déplacements auprès de l’administration. Vous devrez donc fournir certaines informations, comme les dates et lieux de vos trajets, le nombre de kilomètres parcourus ainsi que le véhicule utilisé.

💡 À noter : le remboursement des frais kilométriques en portage salarial doit respecter le barème URSSAF annuel, établi en fonction du type de véhicule et de sa puissance fiscale. Si le remboursement dépasse ce barème, l’excédent est considéré comme un salaire et sera donc soumis à cotisations.

Barème 2026 et exemple de calcul des indemnités kilométriques

Le montant des indemnités kilométriques prises en charge par votre entreprise de portage salarial doit respecter le barème officiel publié chaque année par l’URSSAF. Celui-ci tient compte à la fois :

• de la puissance fiscale du véhicule ;

• du nombre de kilomètres parcourus dans l’année.

  
  

Les montants indiqués permettent de calculer le remboursement exonéré de cotisations sociales, tant que les conditions sont respectées.

⚠️ À noter : les barèmes ci-dessous sont basés sur ceux publiés le 17 avril 2025 par l’URSSAF, les barèmes 2026 n’étant pas encore disponibles à date.

Barème kilométrique pour les voitures

Puissance fiscale	Jusqu’à 5 000 km	De 5 001 à 20 000 km	Plus de 20 000 km
3 CV et moins	distance × 0,529 €	(distance × 0,316 €) + 1 065 €	distance × 0,370 €
4 CV	distance × 0,606 €	(distance × 0,340 €) + 1 330 €	distance × 0,407 €
5 CV	distance × 0,636 €	(distance × 0,357 €) + 1 395 €	distance × 0,427 €
6 CV	distance × 0,665 €	(distance × 0,374 €) + 1 457 €	distance × 0,447 €
7 CV et +	distance × 0,697 €	(distance × 0,394 €) + 1 515 €	distance × 0,470 €

Barème kilométrique pour les motos

Puissance fiscale	Jusqu’à 3 000 km	De 3 001 à 6 000 km	Au-delà de 6 000 km
1 à 2 CV	distance × 0,395 €	(distance × 0,099 €) + 891 €	distance × 0,248 €
3 à 5 CV	distance × 0,468 €	(distance × 0,082 €) + 1 158 €	distance × 0,275 €
Plus de 5 CV	distance × 0,606 €	(distance × 0,079 €) + 1 583 €	distance × 0,343 €

Barème kilométrique pour les deux-roues de moins de 50 cm³

Kilométrage parcouru	Calcul de l’indemnité
Jusqu’à 3 000 km	distance × 0,315 €
De 3 001 à 6 000 km	(distance × 0,079 €) + 711 €
Au-delà de 6 000 km	distance × 0,198 €

Exemple de calcul d’indemnités kilométriques

Prenons un exemple concret. Vous utilisez votre voiture personnelle de 5 CV pour vous rendre chez un client et parcourez 4 000 km sur l’année pour cette mission.

Le calcul des indemnités kilométriques selon le barème 2026 est le suivant : 4 000 km × 0,636 € = 2 544 €

Votre entreprise de portage salarial peut donc vous rembourser 2 544 € d’indemnités kilométriques. Ce remboursement permet de compenser vos frais de déplacement tout en optimisant votre rémunération nette, puisque ces indemnités ne sont pas soumises aux cotisations sociales lorsqu’elles respectent le barème.

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La règle des 3 mois : quand un déplacement devient un trajet domicile-travail

Lorsqu’une mission se déroule sur une longue période au même endroit, la nature des trajets peut évoluer aux yeux de la réglementation. En effet, l’administration considère qu’au-delà de trois mois, le lieu de votre mission peut devenir votre lieu habituel de travail. C’est ce que l’on appelle plus communément la règle des 3 mois.

📍 Source : Retrouvez l'intégralité de la cette règle sur le site du BOSS chapitre 330

Dans ce cas, les trajets entre votre domicile et ce lieu de mission peuvent être assimilés à des trajets domicile-travail, qui ne sont normalement pas éligibles aux indemnités kilométriques.

La notion de “contrainte professionnelle”

Une exception existe avec la notion de contrainte professionnelle. Même après trois mois de mission sur un même site, les indemnités kilométriques peuvent continuer de s’appliquer si l’usage de votre véhicule personnel reste nécessaire pour réaliser votre mission.

Vous devez pouvoir démontrer que l’usage de votre véhicule est imposé par les conditions de votre activité. Par exemple :

• Horaires incompatibles avec les transports en commun ;

• Absence ou accessibilité limitée des transports ;

• Nécessité de transporter du matériel professionnel ;

• Déplacements fréquents entre plusieurs sites dans le cadre de la mission.

Dans ce type de situation, les trajets peuvent toujours être considérés comme des déplacements professionnels, à condition que cette contrainte soit réelle, justifiée et documentée.

📍 Source : Arrêté du 4 septembre 2025 relatif aux frais professionnels déductibles

Pourquoi cette règle est importante en portage salarial ?

En portage salarial, votre entreprise de portage doit s’assurer que les remboursements de frais respectent les règles fixées par l’URSSAF. Si un trajet est considéré comme un trajet domicile-travail, les indemnités versées peuvent être requalifiées en salaire, entraînant des cotisations sociales supplémentaires. Il est donc essentiel de déclarer correctement vos déplacements et de conserver tous les justificatifs, notamment lorsque votre mission se prolonge sur un même site.

Avec une société de portage comme Watt Portage, vous bénéficiez d’un accompagnement complet pour sécuriser la gestion de vos frais professionnels et vous assurer que vos remboursements respectent la réglementation.

Ça vous intéresse ? Venez échanger avec notre équipe au 04 80 81 98 58 ou par email à l’adresse hello@watt-portage.fr

Qu’est-ce que les indemnités de grand déplacement (IGD) ?

Lorsque votre mission se déroule loin de votre domicile, il n’est pas toujours possible de rentrer chaque soir. Dans ce cas, vous pouvez bénéficier des indemnités de grand déplacement (IGD). Ces indemnités permettent de couvrir les frais supplémentaires liés à votre mission, notamment :

• Les repas ;

• L’hébergement ;

• Certains frais annexes liés au déplacement.

Ces remboursements ne sont pas soumis aux cotisations sociales, à condition de respecter les plafonds fixés par l’URSSAF.

Quelles conditions pour bénéficier des indemnités de grand déplacement ?

Pour qu’un déplacement soit considéré comme un grand déplacement, il faut que vous ne puissiez pas rentrer à votre domicile chaque jour, en raison de la distance ou des conditions de transport. L’administration considère généralement qu’il s’agit d’un grand déplacement lorsque :

• La distance entre le lieu de mission et votre domicile est supérieure ou égale à 50 km (pour un trajet aller ou retour) ;

• Le temps de trajet aller-retour dépasse environ 1h30 dans des conditions normales de transport.

  
  

Dans ce cas, les frais supplémentaires engagés pour vous loger et vous restaurer à proximité de votre mission peuvent être pris en charge sous forme d’indemnités forfaitaires.

Les barèmes URSSAF des indemnités de grand déplacement

Les IGD sont plafonnées par l’URSSAF, avec des montants variables selon :

• La localisation de la mission (métropole, outre-mer) ;

• La durée de la mission.

Ces plafonds sont régulièrement actualisés et permettent de rembourser les frais engagés sans qu’ils soient considérés comme du salaire.

Accéder aux barèmes URSSAF pour les IGD 2026

Attention, comme pour les IK, les IGD ne sont tolérées par l'URSSAF que les 3 premiers mois de la mission car la notion de "lieu de travail habituel" reste applicable si vous vous déplacez toujours sur le même site client.

Donc, à partir du 1er jour du 4ème mois de la mission, les indemnités de grand déplacement versées n'ont plus le caractère de frais professionnels et doivent être intégrées dans l'assiette des cotisations et contributions en application des articles L242-1 et L136-1-1 du code de la sécurité sociale.

Conclusion

Les déplacements professionnels représentent un coût non négligeable pour les indépendants. Avec le portage salarial, vous pouvez vous faire rembourser vos indemnités kilométriques (IK) pour vos trajets et vos indemnités de grand déplacement (IGD) pour vos missions plus éloignées, dans la limite des 3 premiers mois de votre mission, si vous vous déplacez toujours sur le même site client.

Pour y voir plus clair, le GAPSE, le syndicat des acteurs du portage salarial, dont nous sommes membre fondateur, a récemment publié ce graphique sur la prise en charge des indemnités kilométriques :

Avec WATT Portage, vous bénéficiez d’un accompagnement complet pour la gestion de vos frais professionnels. Nos experts vérifient que vos remboursements respectent la réglementation en vigueur, vous aident à optimiser votre salaire net chaque mois et s’occupent de toute la partie administrative, vous permettant ainsi de vous concentrer pleinement sur vos missions.

Ça vous intéresse ? Venez échanger avec notre équipe au 04 80 81 98 58 ou par email à l’adresse hello@watt-portage.fr pour en savoir plus sur le portage salarial et la prise en charge de vos frais professionnels !

FAQ : Indemnités kilométriques et indemnités de grand déplacement

Faut-il un kilométrage minimum pour bénéficier des indemnités kilométriques ?

Non. Tous les déplacements professionnels effectués avec votre véhicule personnel peuvent être indemnisés, dès le premier kilomètre, dans la limite du barème URSSAF. Néanmoins attention à la règle des 3 mois si vous vous rendez toujours sur le même site client.

Les indemnités kilométriques et de grand déplacement sont-elles cumulables sur une même mission ?

Oui. Si vos trajets nécessitent l’usage d’un véhicule personnel et que la mission se déroule loin de votre domicile, vous pouvez bénéficier à la fois des indemnités kilométriques et des indemnités de grand déplacement. Chaque indemnité reste toutefois soumise à ses propres règles et plafonds.

Quelle différence entre indemnité kilométrique et remboursement de frais réels ?

• L’indemnité kilométrique (IK) est un montant forfaitaire calculé selon le barème URSSAF, basé sur la distance parcourue et la puissance fiscale du véhicule utilisé ;

• Le remboursement de frais réels correspond au remboursement exact des dépenses engagées pour un déplacement professionnel : essence, péages, parkings, ou certains frais annexes.

L’IK simplifie les démarches et évite de conserver toutes les factures, tandis que le remboursement des frais réels nécessite des justificatifs précis.

Quels autres frais professionnels peuvent être pris en charge en portage salarial ?

En plus des IK et IGD, votre entreprise de portage salarial peut rembourser d’autres frais liés à votre activité, dès lors qu’ils sont justifiés et directement liés à votre mission. Chez WATT Portage, cela inclut notamment les frais liés au télétravail, le matériel informatique, les invitations clients au restaurant, etc. Pour plus d’informations, vous pouvez contacter notre équipe au 04 80 81 98 58 ou par email à hello@watt-portage.fr.